美国市场独立站卖家的巨大风险和低成本解决方案

近几年电商零售经济在美国迅速发展，根据美国政府电子商务部门（the US Department of Commerce）的数据显示，从2018年第二季度到2021年第二季度，电商零售经济增幅大比例领先于实体零售经济（如下图），因此，美国政府越来越重视电商零售经济，在2022年首次把电商零售经济的统计数据和其他非实体零售经济等完全区分开并独立统计，在统计数据中，过去两年增速最快的品类是电子类产品，家具，这些品类相比于2019年增长了超过200%，而服装品类则增长39%。

在这些增长中，毫无疑问中国电商卖家贡献颇多。但随着电商经济越来越被美国政府关注，伴随着DTC品牌出海和独立站建站潮的兴起，对于中国电商企业，美国市场也隐藏了一个很大的风险。

您的独立站需要执行美国消费税合规管理？

相信大多数独立站卖家对美国消费税都有所耳闻，消费税是一种很普遍的基于商品和服务的间接税，美国政府要求卖家（或平台）在交易产生时向消费者收取，所以消费税是由消费者支付的。消费税是美国州政府第二大税收来源，2021年州政府一共收取了3753亿美元消费税。

根据我们的调查，目前还有很大一部分的中国独立站卖家对于美国消费税的合规管理认知有误，您的独立站在美国市场需要执行消费税合规管理吗？对于绝大多数的独立站来说（无论有没有在美国注册公司），答案是肯定的，原因如下。

在2018年夏天的The Wayfair 案件中，美国最高法院宣布新增Economic nexus（这里译为经济联系）条款，到目前为止，美国45个州（其他5个州没有消费税）都已经实施了该条款。

而触发economic nexus（经济联系）的门坎很低：在美国大部分的州，只要卖家在一个自然年内的销售订单达到200单，或销售额达到10万美元，就会触发这个条款，需要卖家开始执行消费税合规管理。每个州的触发标准不一样，具体如下图。可以认为，中国绝大多数的独立站卖家都会触发这个条款，都需要执行消费税合规管理，如果使用Shopify建站的客户，可以留意Shopify的相关通知。

综合来看，2018年后独立站在美国各州是否要执行消费税管理需要结合Physical Nexus(这里译为现实联系，是否在美国有库存，员工或办公室)和Economic Nexus（经济联系）一起去判断。这里需要提示一点绝大多数独立站卖家会疏忽的地方：独立站对应的公司实体如果和亚马逊账户是同一个实体，而亚马逊使用了FBA服务的话，意味着独立站触发了Physical Nexus（现实联系）中的库存条件，也就意味着独立站很可能至少在美国38个州（亚马逊目前在美国38个州有仓库）需要执行消费税合规。

美国的审计趋势及独立站未合规的风险成本

美国税务机构对于独立站消费税合规的审计越来越频繁，如果被税务机构查到独立站（触发条款）却未执行消费税管理，除了需要应对“有口皆碑”的美国税务机构严厉而繁琐的审计外，独立站还需要自掏腰包给税务局支付这一费用（包括之前的消费税欠款，利息和罚金），金额大概率会超过独立站GMV的10%，哪怕目前没有被税务机关审查到，这一潜在的巨大风险对于独立站品牌的长期稳定发展，融资，上市，并购时会构成很大的阻碍。

美国税务机构的审计趋势

2022年，2023年美国州政府普遍降低income tax预算，增加indirect tax预算，而销售税是indirect tax里最大的税种之一。
疫情以来，电子审计的方式已经越来越普及，意味着政府审计成本大幅减少（相对于面对面审计），有能力去做更多的审计。
许多州政府追责期限是3年或4年（针对已注册，申报的卖家），从经济联系实施起，某些州已经到追责的节点，州政府动作会更加主动。

综上所述，不久的未来各州政府对于独立站的销售税合规审计会大幅增加。实际上，我们已经看到近一年来California,Illinois,New York,等9个州对于销售税合规的严格程度，更多的州会对于独立站卖家会采取更积极的审计。

如何执行消费税合规？

回到销售税合规管理本身，独立站触发了nexus（联系）之后具体需要做什么呢？首先，需要在触发的州去注册税号，根据每个订单的情况去跟消费者（买家）收取准确的消费税，然后按照每个州税局/地税局的要求去及时申报及缴纳税金。

目前会有两种方式去执行消费税合规，第一种就是卖家找到会计公司，委托会计公司去手动报税，第二种则是使用税务合规软件去自动执行。从成本，效率和准确性三个方面去看，对于绝大多数卖家来说，使用软件无疑是更好的选择，在美国本土市场，以及欧洲，使用税务合规软件已经变成主流。

标题我们提到了中国独立站卖家有机会低成本去实施消费税合规，这里要提到一个绝大部分中国独立站卖家没有意识到的政府项目-Streamlined Sales Tax（简称SST）。SST是美国各州政府联合当地政府以及专业服务商联合发起的，旨在简化销售税合规，降低卖家成本（毕竟卖家是政府收税的工具人）的项目，目前美国已经有25个州（下图）参与这个项目，之后会有更多的州会参与进来。

如果卖家符合SST项目的条件（条件宽松），使用政府认可并授权的服务商(Certified Service Provider,简称CSP,目前美国一共有4个CSP）的软件服务去执行销售税合规管理（包括但不限于计算订单税率，注册州税号，申报，缴纳等服务），卖家不用付费给该认证服务商，而是由相关州政府付费给认证服务商，所以，卖家有机会在这25个州很低成本的执行销售税合规。事实上，除了降低成本，纳入SST项目的价值更在于为独立站卖家提供更加省心的运营环境。

目前，我们联合美国两家CSP，作为它们在中国独家的销售合作伙伴，限时向中国独立站卖家开放SST项目的申请，我们可以帮助符合条件的独立站卖家引入到SST项目，SST项目每两年会重新评估。而在其他非SST州（20个州），我们也提供了低成本，简单易用的软件合规方案。

综上所述，独立站在美国市场的销售税合规风险越来越大，不合格风险成本很高，而使用我们的优化方案合规成本很低（目前最低成本是GMV的万分之一，每个客户情况不一样），对于独立站卖家朋友们来说，现在是很好的时机去认真评估是否要执行消费税合规了。

最后，由于美国消费税合规政策的复杂性，绝大部分中国卖家在美国市场都会遇到历史税务问题（欠税），我们联合美国资深的税务专家，限时为想评估或想解决历史税务问题的卖家提供免费的咨询服务，相信正在看文章部分卖家肯定有正在使用这项服务的😊。